Il 30 settembre è passato e il modello 730 è rimasto nel cassetto. Prima di andare in ansia, sappi che la partita non è chiusa. Esiste una seconda strada, ha una scadenza precisa e, nella maggior parte dei casi, costa poco o niente.
La risposta in breve: se hai perso il termine di presentazione del 730, puoi presentare la dichiarazione dei redditi con il modello Redditi PF (Redditi Persone Fisiche). Le detrazioni fiscali e i bonus fiscali a cui hai diritto restano, a patto di muoverti in tempo.
Cosa succede se hai saltato il 730?
Le conseguenze dipendono da una sola domanda: dalla dichiarazione dei redditi dovevi ricevere soldi o doveva uscirne un pagamento? Le due situazioni sono molto diverse.
Sei a credito d’imposta
Se il tuo conguaglio sarebbe stato un rimborso, non rischi sanzioni pesanti, perché non c’è un’imposta evasa. Quello che perdi, per ora, è il tempo: con il 730 il credito d’imposta arrivava in busta paga o nel cedolino della pensione, mentre con il Redditi PF il rimborso viene erogato direttamente dall’Agenzia delle Entrate, con tempi in genere più lunghi.
Resta comunque un obbligo formale. Una dichiarazione omessa, anche senza imposta da versare, può far scattare una sanzione amministrativa, ma presentandola entro i termini giusti si riduce a pochi euro.
Sei a debito con il Fisco
Qui serve più attenzione. Se dalla dichiarazione risulta un debito fiscale, il mancato 730 significa che l’imposta non è stata trattenuta dal sostituto d’imposta e che sei tu a doverla versare, con gli interessi. Più aspetti, più il conto sale.
La buona notizia è che il ravvedimento operoso permette di regolarizzare pagando sanzioni ridotte, tanto più basse quanto prima agisci.
Come recuperare: il modello Redditi PF
Il Redditi PF è la dichiarazione “ordinaria” dei contribuenti che non usano il 730. Contiene gli stessi dati (redditi, oneri, spese detraibili), ma si invia direttamente all’Agenzia delle Entrate e il saldo si paga con F24, senza passare dal datore di lavoro. Ecco i passaggi da seguire:
- Recupera la Certificazione Unica (CU) e i documenti delle spese: scontrini sanitari, fatture, bonifici per i lavori edilizi, interessi del mutuo.
- Controlla se l’Agenzia ha messo a disposizione il 730 precompilato: i dati possono essere riutilizzati per compilare il Redditi.
- Rivolgiti a un CAF o a un professionista, oppure compila da solo il modello nell’area riservata, se hai SPID, CIE o CNS.
- Invia la dichiarazione per via telematica entro la scadenza ordinaria del Redditi PF, indicativamente il 31 ottobre (se cade nel weekend slitta al primo giorno lavorativo successivo).
- Se risulti a debito, paga con F24 imposta e interessi. Se sei a credito, indica l’IBAN per ricevere il rimborso.
Scadenze per rimediare e sanzioni applicabili
Il primo punto fermo è la scadenza ordinaria del Redditi PF, a fine ottobre. Chi la rispetta non subisce alcuna penalità per il solo fatto di non aver usato il 730: la dichiarazione è semplicemente presentata nel canale corretto.
Se anche quella data salta, c’è una seconda finestra. La dichiarazione inviata con non più di 90 giorni di ritardo è considerata tardiva e non omessa, e con il ravvedimento operoso la sanzione minima si riduce a 25 euro. Oltre i 90 giorni la dichiarazione diventa omessa: le sanzioni crescono, con importi minimi di 250 euro e percentuali sull’imposta dovuta che possono arrivare molto in alto se c’è un debito.
25 euro contro 250: la differenza di muoversi subito
Un esempio di ordine di grandezza: se devi versare 800 euro di imposta e presenti la dichiarazione dopo qualche settimana di ritardo, in genere paghi i 25 euro di sanzione per la dichiarazione tardiva, gli interessi legali e una piccola sanzione ridotta sul versamento. Aspettando oltre i 90 giorni, la sola sanzione minima per omessa dichiarazione parte da 250 euro, prima ancora di calcolare l’imposta. Gli importi esatti vanno sempre verificati con il CAF o con il tuo consulente.
Detrazioni e bonus ancora recuperabili
Il timore più frequente è quello di perdere le agevolazioni. In realtà, presentando il Redditi PF nei tempi, puoi portare in dichiarazione le stesse voci del 730. Le spese sanitarie, ad esempio, restano detraibili al 19% sopra la franchigia, così come gli interessi del mutuo, le spese di istruzione, le erogazioni liberali e i premi assicurativi.
Lo stesso vale per il bonus casa e per le ristrutturazioni edilizie: le rate annuali delle detrazioni (50%, 36% o altre aliquote, a seconda dell’intervento) si inseriscono nei righi dedicati. Anche l’ecobonus e il sismabonus seguono questa strada, purché la documentazione sia completa e i pagamenti tracciabili.
Se l’obiettivo è ridurre l’imposta, ricorda che la detrazione vale solo se hai imposta lorda capiente. Nei casi di incapienza fiscale, cioè con reddito troppo basso per assorbire le detrazioni, alcune spese possono andare perse o essere recuperate solo in parte, e per le rate pluriennali del bonus casa vanno valutate le regole specifiche.
Chi non è obbligato a presentare il 730
Prima di preoccuparti, controlla di essere davvero tenuto alla dichiarazione. In linea generale, non devono presentarla i contribuenti con redditi che rientrano nelle soglie di esonero: ad esempio, chi ha solo un reddito da lavoro dipendente o da pensione molto basso, la casa di abitazione principale e le sue pertinenze, e nessun altro reddito rilevante.
Sono esonerati anche i percettori di soli redditi già tassati alla fonte, come alcuni redditi con ritenuta a titolo d’imposta, e chi ha solo la CU senza oneri da portare in detrazione. Resta però conveniente presentarla volontariamente se vuoi far valere detrazioni fiscali o ottenere un rimborso.
Se hai dubbi sul tuo caso, porta CU, spese e dichiarazione dell’anno scorso a un CAF: in pochi minuti capirai se la dichiarazione era dovuta, se conviene farla e quanto margine hai. Muoversi prima della fine di ottobre è la mossa che costa meno, in euro e in preoccupazioni.
